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指示

1

所得税に関する課税対象 - 受け取った収入の金額は、発生した費用の金額で減額される。これは、ロシア企業の利益税を計算する式です。外国企業は、ロシアの恒久的な任務を通じて受け取った収入の額を経費の額で減額して所得税を支払う。外国の団体がロシアに恒久的な代表事務所を有していない場合は、ロシアの出身者（例えば不動産）から受け取った収入に対して営利税を支払う。

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収入は、売上高と動作していない。最初のものは、財とサービスの販売、財産権からの収益を含む。第2に - 通貨の違い、賃貸料の不動産の配達などから得られる収入。費用は税コードによって「経済的に正当な費用」と定義されます。それらは文書化されなければならない。所得のような費用は、売上と非売上に分かれているが、その分離の原則は同じである。

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所得税の計算には重要です償却可能財産の概念。これは、所有権のある企業が所有する資産であり、使用期間は1年以上で、その価値は4万ルーブルを超え、減価償却累計額によって減額されます。たとえば、これは医療機器です。減価償却費を計算するために減価償却資産を特定のグループに配分しています。各グループには、法律で定められた独自の係数があります。減価償却は費用に関連し、したがって税務基準を決定するために所得から控除される。

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所得税率は20％です。 一部の企業では、特別優遇税率が設定される場合があります。これは、ロシアの経済特区の住民に適用されます。ロシアに恒久的な任務を持たない外資団体は、輸送車両の場合、国際輸送のために10％の利子税を支払う。他のすべてのケースでは、ロシア企業の場合と同じ料金 - 20％を適用します。特定の種類の利益については、法律によって別々の税率が設定されます。例えば、配当の形の所得の場合、そのような率は9％になります。

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所得税の課税期間は1暦年。企業の報告期間は、第1四半期、6ヶ月（6ヶ月）および9ヶ月です。各会計期間または税務期間の終了時に、納税者は税務当局に申告書を提出しなければなりません。納税者は、独立して利益税の金額を計算します。

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一般的に、所得税の額は課税利益と税率の積。課税所得はそれぞれ課税所得と課税費用の差額に等しい。会社が前の課税期間の損失を被った場合、課税利益から控除することもできます。例を挙げてみましょう：商品の販売による収益は、1 000 000ルーブル（付加価値税の控除後）です。費用：従業員の給与は20万ルーブル、減価償却は5万ルーブル、生産用原材料の購入資金は30万ルーブルです。合計550 000擦れ税ベース：1 000 000 - 550 000 = 450 000擦れ。利益税の合計：450 000х20％= 90 000擦れ。

あなたは必要になります

• - ロシア連邦年金基金との合意。
• - MHIFとTOMSとの合意。
• - 社会保険基金との契約。

指示

1

個人として登録した後起業家、ロシア連邦年金基金、社会保障基金、連邦および準国家強制医療保険基金に連絡してください。 IP文書を提示したステートメントを書く。あなたと一緒に寄付の移転のための契約を締結します。 従業員これは、指定された勘定で毎月15日までに義務付けられています。

2

すべての税金のリストは、税額控除および四半期ごとの税務申告の管理経験を持つ会計士によって処理される必要があります。

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すべての拠出金は、雇用者の負担で支払われます。 個人所得税は従業員の給与から計算されます。 1966年以降に生まれた従業員を受け入れた場合、14％のすべてが年金の保険部分に移転する義務があります。オン 従業員 1967年以降、年金の保険部分には8％、資金提供部分には6％を移転する。

4

保険税の金利の金額あなたがFFSSに雇用主として登録するときに気付くでしょう。各地域では、個々のアクティビティごとに金利が適用され、契約で指定されます。

5

すべての金額は、従業員の給与に基づいて計算されます。一般的な計算では、社会的便益、重大な援助、単一支払いを考慮に入れないでください。

6

たとえば、1980年の従業員がいる場合出産は、1万ルーブルの給料を受け取る、計算はこのようになります。 NDFLは1300ルーブルに等しいでしょう。この金額は給与から計算されます。年金基金では、労働年金の保険部分は8％または800ルーブル、労働年金の資金の一部は600ルーブルまたは6％をリストに入れている。年金基金の合計では、1400ルーブルを譲渡する必要がありますが、この金額は給与から計算されるのではなく、雇用主の負担で支払われますが、基本給は個人所得税の課税前の従業員の給与です。

あなたは必要になります

• - 無給の無期限休暇を与えることに関する総監督声明
• - 事務総長に無期限の休暇を与えるための命令。

指示

1

CEOに書くように依頼する有料で無制限の休暇申請。あなたがディレクターと創業者であれば、自分でやってください。最高経営責任者（CEO）は、その声明を自分の名前で書いて、個人的にそれを支持しなければなりません。文書にはまた、無期限の無給休暇およびその開始日を付与する要求も含まれていなければならない。

2

一般を提供するための準備をする彼自身の費用で無期限の取締役を務める。注文には、番号、発行日、休暇を与える事実およびその開始日、注文を発行するための基礎（事務総長の陳述書）が含まれていなければならない。この注文書は、事務総長が署名し、会社の印鑑によって証明されます。

3

彼の休暇の間に総支配人に代わる人と、委任状なしで署名する権限を持つ人を任命するための注文を準備する。それは、会社の任意の従業員または創設者であることができます。

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代わりのifを使うCEOはまた、会社の創設者です。この場合、彼との雇用契約は結論づけられず、彼の権限は会社の憲章とそれが複数ある場合には唯一の創設者または総会の対応する決定によって確認される。この場合、単に彼と雇用契約を締結しないでください。会社が報酬として活動や利益を上げる場合、創業者であるCEOは配当を受けることがあります。

あなたは必要になります

• - アプリケーション。
• - プロトコル。
• - パスポート;
• - 領収書。
• - 裁判所または行政委員会の早期の決定。
• - あなたの罪悪感や強制的な状況がないことを確認する文書のパッケージ。

指示

1

行政罰金の裁判所または行政手続の決定がすでになされているが、あなたが有罪であるとみなされない場合は、10カレンダー日以内に決定に異議を申し立てる。

2

すべてのデータを収集し、証人とこの場合のドキュメンタリー資料。あなたは、事件の審査請求書を提出し、パスポートと写しを提出し、記録を添付し、罰金の領収書を添付する必要があります。

3

法律事務所またはあなたが強制的に行政命令に違反するように強制された行為の正当性を示すか、またはあなたの罪悪感がないことを確認する立法行為へのすべての言及を伴う請願を行うことができます。

4

弁護士のサービスを支払うことができない弁護士の場合は、訴訟を審理する訴訟で裁判所に申請する際に、無料で援助を提供する義務があります（ロシア連邦憲法第46条第48号）。しかし、個人だけがこの権利を信じることができます。法律家は、裁判所で利益を守る弁護士または弁護士のサービスの代金を支払う必要があります。

5

ケースの調査とレビュー中あなたは行政委員会、裁判所、またはレコードを作成する権限を有する他の機関が発行した罰金を支払わない権利を有し、州の交通安全検査官などの事件を考慮せずに罰金を出す権利があります。

6

裁判所の決定に基づき、行政犯罪の場合に新たに発見されたすべての状況を考慮した上で、以前に課された行政上の罰金を免除することができます。あなたが行政犯罪を犯したことが無罪であることが判明した場合、または回避できないような強制的な状況のために執行された場合は、控訴を提出して支払われた州の手数料が返還されます。

指示

1

まず、課税対象を決定する収入編成収益、営業外収益（預金利息、プラス為替相場差、無償契約の下で受け取った不動産の価値など）を含める。前払いの形で受け取った収入は、製品が出荷されていないか、作業が行われていない場合に課税ベースに含まれていないことに注意してください。また、公的資本、借入金、対象資金調達手段に対する当社の参加者の貢献は収入ではありません。

2

控除可能な費用を計算します。 彼らは経済的に正当化され、文書化されるべきである。これには、製品の製造および販売のための経費（例えば、賃金、不動産の減価償却、資材の購入）などが含まれます。控除可能費用の構成には、税法第270条に定める罰金、罰金およびその他の費用は含まれていません。

3

収入と費用が決定された後、翌年の組織の利益を計算する。これを行うには、収入から費用を控除します。過去1年間に損失があった場合は、利益から差し引いてください。得られた数値に所得税率（20％）を掛けます。

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商品を販売しているとしましょうあなたが別の地域で購入した食品。今年の収入は100万ルーブルです。商品のコストは40万ルーブルです。費用には次のものが含まれます： - 職員の給与 - 120,000ルーブル - 建物の賃貸料 - 180,000ルーブル。昨年、同社は2万ルーブルの損失を抱えました。 （1,100,000ルーブル） - 製品原価（400,000ルーブル） - 従業員の給与（12万ルーブル） - 建物の賃貸料（18万ルーブル） - 前年度の損失額（20,000ルーブル）=税率は、 380,000ルーブル。この金額に所得税率を掛ける必要があります：38万ルーブル* 20％= 76,000ルーブル。

あなたは必要になります

• - ロシア連邦の税コード。

指示

1

今日、ロシアの個々の起業家（UTII）、単純化されたシステム（USN）、特許課税制度の3つの税制のうちの1つを利用して、USNの代わりに2013年1月1日から営業を開始した。

2

帰属所得に対する単一の課税は、これらのIPによって支払われますが、ロシア連邦の一部の地域で特定の種類の活動に従事している者。起業家は2013年以来、UTIIをその活動に使用するかどうかを自ら決定する権利を持っています。この税金は、実際の収入の価値からではなく、所得帰属所得から計算されます。これは、それに影響を与える可能性があるすべての要因を考慮した条件付き計算値です。あなたが利益を受け取ったのか、自分を失ったのかにかかわらず、帰属所得の15％を州の収入に支払う必要があります。 UTIIを適用すると、VAT、利益、財産などの他の税金を免除されます。

3

彼の起業家で使うあなたは付加価値税と個人所得税を払わず、財産税を計算する際には、あなたの活動で使われていないものだけが考慮されるべきです。この場合、課税対象となる拠点を選択することができます。所得の6％、所得と経費の差の15％を支払うことになります。このスキームの下では、ロシア連邦の異なる構成単位において、率は5％から15％の範囲である。簡素化された税制を使用すると、今年の12月31日まで、毎月の給与、四半期ごとの前払い、確定拠出金などの給与に対する税金も支払われます。

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PIが機能するために確立された一般的な手順特許を基にしたUSNシステムでは、保存されています。あなたは特許の費用を支払う必要があります、この金額は、予算への他のすべての税額控除を置き換えます。

USN上のLLCの税金

USN（「簡略化」） - 最も有益なOOOモード。この場合、利益、付加価値税、固定資産税の税金は単一の税金に置き換えられます。その税率は税収の形式に依存します。収入（収益）の6％、または収支の差から15％になります。一部の地域では、USNの優遇税率が設定されており、特定の活動の場合の所得 - 費用は5％からです。 USN-6％の利点は、従業員の拠出に対する税金を削減できることです。

会社が有価証券からの収入を得ている場合、USNに対する法人所得税は例外として支払われません。

USNへの移行は、納税者のアプリケーション、またはデフォルトでは、（株）は25日まで四半期ごとに統一された税務上の組織のためOSNO.Perechislyatの前払金にならない転送しました。年次税は、4月30日によって支払われ、31月前には宣言を渡す必要があります。

OSNO上のOOOの税金

OECDの組織は、ロシア連邦で認められたすべての税金（VAT、所得税、組織の財産）を支払う。利益税は、28日まで四半期ごとに支払われる。基本税率は20％で、地域では割引率を設定することができます。収入と支出の差として計算されます。所得として、付加価値税を除いた金額が考慮されます。費用のリストは（USNの場合のように）制限されていませんが、正当化され、文書化されなければなりません。

税制にかかわらず、LLCは支払われます物品税、税金、税関税、税関税、税金、税金、税金をFSSとFIUに譲渡します。

20日目の四半期前に、LLCはVATを支払う必要があります18％、10％、0％の割合で投与する。簡素化された形式では、VATは以下のように計算されます。所得を118で割って18を掛けた金額は、VATが「発生」になります。 VAT「オフセット」は、仕入先から受け取った請求書に基づいて計算されます。 VATの金額=「発生する金額」から「オフセットする金額」を差し引いた金額。この四半期のLLCの売上高が2百万ルーブル未満であれば、VATを課金しない権利があります。最後に、FASPのLLCは30日まで四半期ごとに固定資産税を納めます。料金は地域によって異なり、2.2％以下です。

UTIIに関するTax LLC

UTIIは個々の方向に適用できます税コードで指定された活動。 2013年以来、その適用は任意である。 UTIIの利点は簡単なレポートです。 UTIIはOSHOおよびUSNと組み合わせることができます.UTII（15％）に対する税金は、実質ではなく帰属所得を考慮して計算されます。そのサイズは法律によって決定され、活動の種類によって異なります。計算する場合UTII是正要因として使用：K1 - 政府によって設定されたK2、および - UTIIに登録設立され、地域vlastyami.Postanovka税金は個々のケースに支払わなければならないzayavleniyu.Podskazatに担持してもよいFNSウェブサイトwww.nalog.ru。

指示

1

共通のシステムを適用するIPロシアで提供されるすべての税金を支払う必要があります。それは起業家が受け取ったすべての税金から支払われる13％の所得税（NDFL）です。入金（顧客から受け取ったもの）と出庫（商品やサービスの供給者から受け取った請求書に割り当てられたもの）の差異からの付加価値税。ビジネスに使用される財産に対する税金。 OSHO IPだけが所得税を支払うことに留意する価値はありますが、他の税制の下では、それはそれから解放されます。

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IPが特定のタイプに関係している場合（例えば、人口や小売業へのサービスの提供において）、それはUTIIの税制に切り替えることができる。 2013年以来、以前は強制されていたのに対し、自発的になり始めました。 UTIIでは、IPは四半期ごとに潜在的収入に基づいて計算され、実際に利益を得るのではなく、帰属税を支払う必要があります。この税制の使用は、起業家の安定した業績をお勧めしますが、不安定な利益の場合、UTIIは追加の税負担につながる可能性があります。

3

一部の起業家は、特許の使用による課税。このためには、IPは15人までのメンバーシップを持ち、特定のサービスの提供のために事前に特許を取得する必要があります（1年、6ヶ月間）。特許のコストは、地域レベルで設定されています。

4

IPの中で最も一般的なものはUSN（簡易課税制度）。個人所得税と付加価値税（VAT）に代わる単一の税金の支払いを規定しています。起業家は、自分自身にとって最適な課税対象を独立して決定することができます。収入（税率6％）、所得と経費の差（15％の税率）が可能です。起業家は、四半期に一度、USNに前払いを移す必要があります。

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適用される課税制度にかかわらずIPは従業員を雇用する際に法律で定められたすべての税金を支払う必要がありこれは個人所得税であり、どのIPが納税仲介業者として機能しているか、FSSおよびFIUの社会保険および年金保険の保険料をリストしています。この場合、起業家にインセンティブは提供されません。